稅制改革進(jìn)行曲：制造業(yè)收獲紅利 有更多資金用于研發(fā)

“近七年來，增值稅改革為我們節(jié)省了約5900萬元，企業(yè)也因此有更多的資金用于自動(dòng)化生產(chǎn)和商品研發(fā)，并獲得了很好的效果”。近日，中外合資企業(yè)大金空調(diào)(上海)有限公司(以下簡稱上海大金)總經(jīng)理乾浩史興奮地對《證券日報(bào)》記者表示。有類似感慨的企業(yè)家還有很多，蒂森克虜伯電梯(上海)有限公司總經(jīng)理陳博對記者表示，“減稅政策讓我們有了大量‘可支配資金’，管理層決定調(diào)整下半年預(yù)算，增加研發(fā)投入，購入研發(fā)所用機(jī)器設(shè)備，招聘技術(shù)專家”。

這正是財(cái)稅制度改革成效的一個(gè)縮影。新中國成立70年特別是改革開放40多年來，我國經(jīng)濟(jì)展現(xiàn)出奮進(jìn)和壯麗的發(fā)展畫卷。其中，稅收改革伴隨經(jīng)濟(jì)由高速度增長到高質(zhì)量發(fā)展的歷程，走過了不平凡的道路。

制造業(yè)收獲紅利

有更多資金用于研發(fā)

“今年4月份，共減稅810萬元!”上海大金財(cái)務(wù)部長黃敏華近日在上海接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)難掩心中的興奮。在剛剛過去的5月份申報(bào)期，由于增值稅降低稅率、擴(kuò)大抵扣等一系列減稅政策影響，公司又收到了一個(gè)有厚度的大禮包。

上海大金位于上海市閔行區(qū)莘莊工業(yè)區(qū)，1995年開始了中國事業(yè)的開拓之旅。20后的今天，大金空調(diào)在中國變頻多聯(lián)機(jī)市場中以約30%的占有率居第一。該公司也是中國稅制改革進(jìn)程中企業(yè)獲益的一個(gè)樣本。

新中國成立70年來，中國稅收制度適應(yīng)不同歷史時(shí)期的需要，先后經(jīng)歷了利潤上繳、利改稅、分稅制、建設(shè)現(xiàn)代稅制四個(gè)重要發(fā)展階段。

“新中國成立到改革開放初期，我國實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，企業(yè)利潤全額上繳，這個(gè)期間政策調(diào)整變化還無法用稅改來定義。” 中國財(cái)政預(yù)算績效專委會副主任委員張依群對《證券日報(bào)》記者說。

為了激發(fā)企業(yè)活力，我國上世紀(jì)80年代初毅然實(shí)施了兩步“利改稅”，第一步將稅收從利潤中分離，第二步將稅務(wù)從財(cái)政中分設(shè)。實(shí)行“利改稅”以后，中國的稅制才逐步建立起來，特別是1994年實(shí)行了具有里程碑意義的分稅制改革，由此帶來了國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長。

專家認(rèn)為，分稅制改革讓中國稅制向法制化、現(xiàn)代化方向邁出了關(guān)鍵性一步，也為中國未來經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長提供了強(qiáng)大動(dòng)力，中國經(jīng)濟(jì)社會由此發(fā)生了翻天覆地的變化。

黨的十八大以來，中央通過了全面深化財(cái)稅體制改革的總體方案，標(biāo)志著中國新一輪稅制改革全面啟動(dòng)，呈現(xiàn)出多稅種并進(jìn)的態(tài)勢，特別是營改增和增值稅改革，不僅帶來了企業(yè)經(jīng)營成本的降低，更激發(fā)了市場主體的活力。

“上海大金的成長與減稅紅利是分不開的”。談及減稅，黃敏華回憶起了2012年在上海開始試點(diǎn)的營改增工作，“自營改增以來，作為先進(jìn)制造業(yè)的上海大金，充分享受到了改革帶來的紅利。”

黃敏華開始算起了“減稅賬”：2012年元旦，營改增試點(diǎn)工作在上海拉開序幕，交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)首先納入試點(diǎn)范圍，雖然當(dāng)時(shí)抵扣鏈條尚未完全打通，但由于空調(diào)運(yùn)輸、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)用等可以進(jìn)項(xiàng)抵扣，當(dāng)年還是少繳增值稅約200萬元。

隨著試點(diǎn)的不斷擴(kuò)圍和深入，2016年5月1日起，營改增試點(diǎn)全面推開，實(shí)現(xiàn)增值稅對貨物服務(wù)的全覆蓋。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全面試點(diǎn)后一年時(shí)間里，上海大金因增加可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，少繳增值稅1500多萬元。

除了增值稅抵扣鏈條的全面打通，2018年5月1日，制造業(yè)等行業(yè)的適用稅率由17%降至16%，交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)適用稅率由11%降至10%，至2019年3月份，上海大金又少繳納增值稅2100多萬元。今年4月1日，深化增值稅改革、降低稅率、擴(kuò)大抵扣等一系列減稅舉措出臺，據(jù)測算，上海大金今年增值稅又將再少繳納6100多萬元。

對于接踵而至的政策利好，上海大金總經(jīng)理乾浩史說：“企業(yè)的成長離不開政府在稅收政策上的支持，單單增值稅改革，近7年時(shí)間內(nèi)就為我們節(jié)省了近5900萬元，可以有更多的資金投資于自動(dòng)化生產(chǎn)和商品研發(fā)。”其中，2018年設(shè)備采購支出比2017年增長了40%，研發(fā)費(fèi)支出比2012年增長了將近90%，這大大提升了公司的生產(chǎn)效率和產(chǎn)品更新?lián)Q代速度。

減稅降費(fèi)也使外資企業(yè)成為受益者。蒂森克虜伯電梯(上海)有限公司是一家德資企業(yè)，主要產(chǎn)品為電梯及相關(guān)部件，國內(nèi)銷售占比95%以上。增值稅雖然是價(jià)外稅，但是會影響現(xiàn)金流的變動(dòng)，稅率大幅下調(diào)使公司增值稅稅負(fù)降低，繳納增值稅及附加稅費(fèi)減少，現(xiàn)金流出變少，利潤總額增加。

“去年稅率下調(diào)了1%，公司已減少繳納增值稅及附加稅費(fèi)近500萬元。”蒂森克虜伯電梯(上海)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)樊華對《證券日報(bào)》記者介紹。2019年制造業(yè)增值稅稅率下調(diào)3個(gè)百分點(diǎn)，加上征退稅率差減小，需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的免抵退稅不得免征與抵扣稅額減少，減稅效果明顯：申報(bào)首月增值稅稅率降低到13%，當(dāng)期增值稅減稅480余萬元，較去年同期減

稅390余萬元，附加稅費(fèi)減稅49萬元。

該公司總經(jīng)理陳博對《證券日報(bào)》記者表示，因享受減稅政策形成大量“可支配資金”，管理層決定調(diào)整企業(yè)下半年預(yù)算，增加研發(fā)投入，購入研發(fā)所用機(jī)器設(shè)備，招聘技術(shù)專家。

陳博說，中國政府持續(xù)出臺減稅降費(fèi)“大菜”，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，對外資的吸引力無疑是巨大的，相信中國市場將更加開放、更具創(chuàng)新活力，也更加堅(jiān)定將上海研發(fā)制造中心打造成為蒂森克虜伯電梯全球研發(fā)制造中心的信心。

七年減稅降費(fèi)規(guī)模

將超6.3萬億元

增值稅改革落地生根，自然離不開稅務(wù)部門的深耕細(xì)作。每次新政策的出臺，都伴隨著宣傳輔導(dǎo)的緊密跟進(jìn)和基層稅務(wù)部門的服務(wù)。

談到稅務(wù)部門的服務(wù)，黃敏華說，每次新政頒布后的第一時(shí)間，稅務(wù)部門都會上門調(diào)研或輔導(dǎo)，宣講最新政策要點(diǎn)，聽取意見建議，解答實(shí)際問題。有些問題往往牽涉其他多個(gè)職能部門，他們還會主動(dòng)去了解情況并協(xié)助解決。

上海市閔行區(qū)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人表示，隨著增值稅改革不斷推進(jìn)，今年閔行區(qū)5200余家一般納稅人制造企業(yè)預(yù)計(jì)減稅逾15億元。為把國家減稅降費(fèi)政策落到實(shí)處，稅務(wù)部門將深化納稅服務(wù)，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，致力于在減稅降費(fèi)中實(shí)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量的提升，讓更多企業(yè)從中受益，迸發(fā)無窮活力!

數(shù)據(jù)顯示，2013年至2017年，營改增等政策措施累計(jì)減稅規(guī)模超3萬億元，2018年減稅降費(fèi)規(guī)模1.3萬億元。2019年減稅降費(fèi)規(guī)模目標(biāo)為近2萬億元，如此，2013年至2019年累計(jì)減稅降費(fèi)規(guī)模將超6.3萬億元。

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局黨委書記、局長馬正文在接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)表示，黨的十八大以來，通過全面落實(shí)黨中央、國務(wù)院各項(xiàng)減稅降費(fèi)決策部署，改革政策紅利持續(xù)有效釋放，為上海經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展注入了“源頭活水”，不僅推動(dòng)全市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量效益持續(xù)向好，也為落實(shí)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)、科創(chuàng)中心建設(shè)、長三角區(qū)域一體化發(fā)展等重大戰(zhàn)略任

務(wù)提供有力支撐，以政府稅費(fèi)收入的“減”，換來了區(qū)域市場主體活力、居民消費(fèi)能力、經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力的“增”。

“營改增和后期連續(xù)實(shí)施的降低增值稅稅率、擴(kuò)大稅收抵扣、減少留抵稅款占壓等一系列增值稅改革效應(yīng)不僅體現(xiàn)到當(dāng)期的大規(guī)模減稅減負(fù)上，更體現(xiàn)在長遠(yuǎn)的企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展活力可持續(xù)釋放和宏觀經(jīng)濟(jì)的健康可持續(xù)發(fā)展上。”張依群表示。

目前，國務(wù)院明確要進(jìn)一步完善增值稅制度，推動(dòng)增值稅6%、9%和13%三檔稅率簡并為兩檔，向稅制簡化的方向繼續(xù)邁進(jìn)。

對此，普華永道中國稅務(wù)及商務(wù)咨詢合伙人胡根榮近日對《證券日報(bào)》記者表示，增值稅是我國目前稅收收入占比最大的稅種，其稅率的下調(diào)將帶來大幅減稅。減稅可以有效降低市場主體的實(shí)際負(fù)擔(dān)，在供給側(cè)激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)的活力，并通過再投資刺激經(jīng)濟(jì)以乘數(shù)增長。

張依群表示，未來隨著我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的進(jìn)一步深化和增值稅政府間分享政策的即將到期，增值稅改革還會依據(jù)稅收法定原則繼續(xù)向前推進(jìn)。(記者 包興安)

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