稅收優惠政策：個稅改革更多惠及中低收入人群

今年以來，稅務部門不斷優化稅收營商環境，一系列稅收優惠政策助力經濟發展和民生改善。12月6日，記者從國家稅務總局獲悉，在減稅效應的作用下，今年稅收收入增幅體現了明顯的“前高后低”特點。前11個月，全國稅務部門組織稅收收入(扣除出口退稅)比上年同期增長9.5%，其中，前4個月增長16.8%，5月份至11月份增幅回落到4.7%，比前4個月低12.1個百分點。此外，1月份至11月份，全國辦理出口退稅13505億元，同比增長9.9%，明顯高于同期出口增長水平。

中國社科院財經戰略研究院研究員張斌認為，一系列稅收優惠政策深度發力，減稅效果疊加倍增，有力促進了我國經濟保持平穩增長。

增值稅改革有效助力實體經濟

降低增值稅稅率、增值稅留抵稅額退稅、統一小規模納稅人標準……今年5月1日起，深化增值稅改革3項措施陸續實施，5月份至10月份合計減稅2980億元。深化增值稅改革突出以實體經濟為著力點，為推進企業轉型升級和加快發展提供了有力支持。

——降低增值稅稅率實現凈減稅1794億元。國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓表示，增值稅稅率調整共涉及增值稅一般納稅人926萬戶。原適用17%、11%稅率分別下調至16%、10%的行業，如制造業、交通運輸業、建筑業等普遍實現減稅。

“制造業減稅規模排在首位，5月份至10月份，制造業累計減稅戶數246萬戶，實現凈減稅714.5億元，占稅率降低帶來總減稅金額的39.8%。”林楓說。

——增值稅留抵退稅共計1148億元。最新數據顯示，今年對國家重點鼓勵的裝備制造等先進制造業和現代服務業中的企業實施留抵退稅，累計退還1148億元，其中，先進制造業、現代服務業享受留抵退稅1061億元，占92%。

——統一小規模納稅人標準減稅38億元。今年5月1日起，增值稅小規模納稅人年銷售額標準由50萬元統一調整為500萬元。截至10月底，共有超過30萬戶原增值稅一般納稅人轉登記為小規模納稅人，帶來減稅38億元。

個稅改革更多惠及中低收入人群

個人所得稅改革自今年10月份實施以來，首個申報期運行平穩。10月份發放的工資薪金所得和個體工商戶取得的生產、經營所得已完成申報。數據顯示，首個申報期結束后，個人所得稅減稅316億元，有6000多萬名改革前的納稅人不須繳納工資薪金所得個人所得稅。

“本次個人所得稅改革優化了稅率結構，大幅拉開了中低檔稅率級距，改革紅利更多地惠及中低收入人群。”稅務總局所得稅司司長羅天舒說，10月份領取工資薪金所得在2萬元以下的納稅人，減稅幅度都超過50%，占改革前納稅人總數的96.1%，減稅金額達224億元，占當月總減稅規模的70.9%。

“雙創”稅收優惠為企業添動力

今年以來，稅務部門繼續把支持“大眾創業、萬眾創新”作為服務經濟高質量發展的重點。前10個月，落實支持“雙創”稅收優惠政策共減稅6789億元，同比增加1817.8億元，增長36.6%。

稅務總局收入規劃核算司副司長鄭小英表示，高新技術企業減按15%稅率征收所得稅、研發費用加計扣除、固定資產加速折舊等支持創新發展的稅收優惠政策共減稅4727億元，同比增長38%;符合條件的小型微利企業減半征收企業所得稅、月銷售額3萬元以下小微企業免征增值稅等支持小微企業發展的稅收優惠政策共減稅1825億元，同比增長37.1%，惠及超過3000萬戶的小微企業;支持促進創業就業的稅收優惠政策減稅237億元，同比增長10.2%。

稅務總局相關負責人表示，稅務部門將在不折不扣落實好已有稅收優惠政策的基礎上，與有關部門一起深入開展調查研究，盡快提出體現更大規模、更具實質性和普惠性的減稅降負政策建議，特別是抓緊研究推進增值稅等實質性減稅、對小微企業和科技型初創企業實施普惠性稅收免除的措施，不斷提高稅收政策執行的精準性、實效性，切實用稅收收入的“減”，為企業高質量發展添活力、增動力。

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